辽宁省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库及下载答案.docx

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辽宁省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：B

2.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1800
B:2000
C:2600
D:600
答案：B

3.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
B:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
C:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
D:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
答案：C

4.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
B:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
答案：A

5.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:储蓄存款利息所得
B:职工个人参加单位集资取得的利息所得
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
答案：A

6.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:纳税人自由决定
B:人民法院自由决定
C:最先收到起诉状的
D:税务机关决定
答案：C

7.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:5
B:2
C:1
D:3
答案：B

8.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
B:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
C:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
D:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
答案：C

9.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
答案：B

10.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税收保全措施
C:提供纳税担保
D:税务行政协助
答案：A

11.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为