2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（全国通用）.docx

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2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
B:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
C:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
D:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
答案：B

2.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:电子邮件、电子签名
B:网上聊天记录、网络博客
C:评论性证言
D:手机短信
答案：C

3.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：B

4.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无保留意见的涉税鉴证业务报告
B:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
C:否定意见的涉税鉴证业务报告
D:保留意见的涉税鉴证业务报告
答案：B

5.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:275
B:0
C:400
D:137.5
答案：D

6.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:围墙
B:厂房
C:变电塔
D:露天停车场
答案：B

7.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
D:居民企业从境外分回的股息红利收入
答案：C

8.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目负责人
B:项目其他成员
C:执行合伙人
D:法定代表人
答案：B

9.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:2778
B:3358
C:3556
D:3465
答案：A

10.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

11.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
B:纳税信用级别设
C:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
D:B
答案：C

12.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅主动申领发票
B:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
C:该餐厅进行网上办税服务厅开户
D:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
答案：C

13.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:6760
C:5200
D:5840
答案：C

14.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:年终加薪
C:差旅费津贴
D:季度奖金
答案：C

15.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
C:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
D:抵押权人、质权人