辽宁省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附参考答案（满分必刷）.docx

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辽宁省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

2.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:红字冲销法
C:划线重计法
D:补充登记法
答案：D

3.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
D:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
答案：A

4.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:作为申请人公民被宣告失踪的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：C

5.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：B

6.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:3年
B:10年
C:20年
D:5年
答案：B

7.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:被鉴证人
B:鉴证人
C:扣缴义务人
D:税务局
答案：A

8.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:跨县（市）提供建筑服务
B:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
C:出租其取得的不动产
D:销售自建的不动产
答案：A

9.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

10.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：B

11.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:17760
B:25600
C:25088
D:18280
答案：D

12.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:定额发票
C:门票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：A

13.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
B:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益