安徽省颍东区完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（名师系列）.docx

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安徽省颍东区完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:融资租赁合同
B:法律咨询合同
C:供用电合同
D:人寿保险合同
答案：A

2.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：B

3.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：C

4.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：C

5.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:范围和项目宽泛
B:委托人不是唯一的服务对象
C:不一定出具涉税鉴证业务报告
D:因委托人自身需求触发
答案：B

6.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应借记“投资收益”科目
D:应贷记“银行存款”科目
答案：B

7.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:乘用车
C:雪地车
D:高尔夫车
答案：B

8.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款
B:子女教育
C:大病医疗
D:赡养老人
答案：C

9.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
B:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
D:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
答案：B

10.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：A

11.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:矿泉水
B:汽油
C:天然气
D:轻稀土
答案：B

12.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
答案：B

13.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，