安徽省颍东区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【】.docx

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安徽省颍东区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:行政机关的罚款
B:企业所得税
C:发放的股息红利
D:劳动保护费
答案：D

2.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:5
B:15
C:10
D:7
答案：D

3.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事食品零售的企业月销售额为90000元
B:汽车修理修配厂月销售额为30000元
C:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
D:注册资金为25万元
答案：B

4.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“银行存款”科目
B:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:应借记“投资收益”科目
答案：B

5.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:15
B:5
C:10
D:20
答案：A

6.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
B:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
C:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
D:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
答案：D

7.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:土地增值税
C:车船税
D:增值税
答案：D

8.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
D:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
答案：C

9.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
B:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
C:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
D:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
答案：A

10.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:单独估价作为固定资产入账的土地
B:以融资租赁方式租出的固定资产
C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

11.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
答案：D

12.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:60
C:10
D:180
答案：B

13.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：A

14.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的