江苏省钟楼区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（轻巧夺冠）.docx

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江苏省钟楼区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、个人
B:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
C:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
答案：B

2.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
答案：B

3.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:综合账务调账法
D:蓝字更正法
答案：C

4.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:362.5
C:378.5
D:365.5
答案：B

5.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
B:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
C:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
D:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
答案：B

6.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地和房产坐落地均可
B:居住所在地
C:房地产坐落地
D:由当地税务机关确定
答案：C

7.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:1069.31
C:0
D:314.56
答案：C

8.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:30
C:10
D:60
答案：A

9.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月1000元定额扣除
C:每个子女每月5000元定额扣除
D:每个子女每月2000元定额扣除
答案：B

10.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
D:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
答案：A

11.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.05
B:2.7
C:4.32
D:2.88
答案：C

12.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:20
B:5
C:10
D:15
答案：D

13.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
B:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
C:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
D:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
答案：C

14.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）