2024年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及答案（全优）.docx

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2024年河南省平桥区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:60
B:180
C:7
D:10
答案：A

2.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:委托代征代缴税款
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:课征滞纳金
D:核定应纳税款
答案：B

3.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:蓝字更正法
D:综合账务调账法
答案：D

4.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
D:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
答案：B

5.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:无形资产所有权转让金额超过1亿元
B:有形资产所有权转让金额小于2亿元
C:其他关联交易金额合计超过2000万元
D:金融资产转让金额超过4000万元
答案：A

6.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:当日
C:7日
D:3日
答案：B

7.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
B:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
C:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
D:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
答案：A

8.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人的停业期不得超过一年
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
C:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
答案：D

9.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:生产企业销售自产的残次品卷烟
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
答案：C

10.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:纳税情况审查
C:税收策划
D:专业税务顾问
答案：B

11.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
B:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
C:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：B

12.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:光污染
C:工业噪声污染
D:水污染物
答案：B

13.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:8000
B:5700
C:5190
D:5430
答案：D

14.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:起诉权
B:应诉权
C:审判权
D: