山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案.docx

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山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:收入类调整项目
B:特殊事项调整项目
C:扣除类调整项目
D:资产类调整项目
答案：A

2.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟的生产销售和批发环节
B:金银首饰的生产销售和零售环节
C:粮食白酒的生产销售和批发环节
D:金银首饰的进口环节
答案：A

3.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

4.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：A

5.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:纳税人可选择并固定在一地
B:税务局核定地
C:纳税人籍贯所在地
D:收入的来源地
答案：A

6.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
B:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
C:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
D:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
答案：C

7.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
B:某金店进口金银首饰
C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D:加油站用于本站车辆的汽油
答案：C

8.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:特许权使用费所得
C:劳务报酬所得
D:偶然所得
答案：A

9.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:投资企业所在地
B:分配所得的企业所在地
C:被投资企业所在地
D:负担、支付所得的企业所在地
答案：C

10.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收会计适用咨询
B:税收动态适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收政策适用咨询
答案：D

11.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:作为申请人公民被宣告失踪的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：B

12.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：本年利润100000
C: