河南省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案（典型题）.docx

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河南省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
B:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C:支付给业主的工资薪金
D:支付行业协会的会费
答案：C

2.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2250
C:2137.5
D:2565
答案：C

3.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
B:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
C:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
D:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
答案：C

4.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:撤销权
B:留置权
C:处分权
D:代位权
答案：D

5.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1031580
B:1020380
C:1025100
D:1029180
答案：D

6.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代理纳税申报
B:代为编制会计报表
C:代制会计凭证
D:代为制作原始凭证
答案：D

7.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：C

8.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
C:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
答案：D

9.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:不需要缴纳
答案：B

10.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“银行存款”科目
B:应借记“投资收益”科目
C:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：C

11.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:不允许税前扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：A

12.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:300万元及以下
B:800万元及以下
C:500万元及以下
D:200万元及以下
答案：C

13.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
B:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
C:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
D:项目负责人不需要对专家工作成果负责
答案：D

14.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
B:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支