河南省辉县市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（典型题）.docx

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河南省辉县市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
C:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
D:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
答案：C

2.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:0
C:1069.31
D:314.56
答案：B

3.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:5000
B:4000
C:35000
D:30000
答案：A

4.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

5.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1020380
B:1025100
C:1029180
D:1031580
答案：C

6.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:10000元以上50000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:2000元以下
答案：A

7.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
D:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
答案：C

8.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在首次办理涉税业务时
B:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
C:纳税人在进行税种核定时
D:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
答案：B

9.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利权转让合同
B:技术咨询合同
C:非专利技术转让合同
D:专利申请权转让合同
答案：A

10.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
C:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
D:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
答案：B

11.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：A

12.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；15日
B:30日；30日
C:7日；15日
D:15日；3