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辽宁省溪湖区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版A4版打印

第I部分单选题（100题）

1.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:23.14
B:0
C:12.77
D:46.97
答案：A

2.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：A

3.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
C:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
D:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
答案：B

4.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:劳务报酬所得
B:经营所得
C:稿酬所得
D:工资、薪金所得
答案：B

5.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
B:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
C:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
D:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
答案：C

6.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:委托人单方面终止
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
答案：D

7.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
B:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
C:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
D:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
答案：A

8.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
B:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
C:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
D:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
答案：A

9.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收动态适用咨询
B:税收会计适用咨询
C:税收政策适用咨询
D:税收程序适用咨询
答案：C

10.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:42
B:84
C:21
D:140
答案：C

11.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年