辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库a4版打印.docx

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辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库a4版打印

第I部分单选题（100题）

1.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:核对法
B:控制计算法
C:查询法
D:比较分析法
答案：A

2.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
C:利息+销售费用+管理费用
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
答案：A

3.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、3
B:20、5
C:20、3
D:10、5
答案：B

4.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:17753.12
B:24735.66
C:29656.55
D:19546.36
答案：B

5.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
D:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
答案：D

6.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
D:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
答案：C

7.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10日；10日
B:5个工作日；5个工作日
C:10个工作日；10个工作日
D:5日；5日
答案：C

8.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2342.52
B:528.89
C:2320
D:0
答案：A

9.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
答案：D

10.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
答案：B

11.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:185.4
B:125.4
C:135.4
D:104.6
答案：D

12.纳税人的子