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整理河南省淇滨区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:41.88
B:41.11
C:39.11
D:44.11
答案：A

2.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
C:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
答案：B

3.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月1000元定额扣除
B:每个子女每月2000元定额扣除
C:每个子女每月3000元定额扣除
D:每个子女每月5000元定额扣除
答案：A

4.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:委托人单方面终止
答案：B

5.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95200
B:96140
C:95180
D:96320
答案：D

6.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
B:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
D:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
答案：A

7.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
答案：C

8.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
D:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
答案：B

9.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
B:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
C:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
D:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
答案：B

10.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
B:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
C:受托加工的是否为应税消费品
D:受托方是否按规定代收代缴了消费