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整理河南省淇滨区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库完整

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
B:None
C:None
D:None
答案：D

2.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:开采原煤的私营企业
B:生产盐的外商投资企业
C:中外合作开采石油的企业
D:进口盐的外贸企业
答案：D

3.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:军队的训练场用地
B:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
C:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
D:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
答案：C

4.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口金银首饰
B:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:加油站用于本站车辆的汽油
答案：B

5.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
D:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
答案：A

6.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
B:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
C:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
D:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
答案：D

7.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
B:税务师执业必须依托于税务师事务所
C:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
D:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
答案：D

8.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

9.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成业务成果外勤工作的日期
B:委托人认可业务报告内容的日期
C:完成报告初稿的日期
D:鉴证人完成内部审批复核程序
答案：A

10.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
D:可以用途确认后，抵扣进项税额
答案：D

11.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:480
B:604.5
C:624
D:465
答案：A

12.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入