海南省琼海市2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（易错题）.docx

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海南省琼海市2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:营利性医疗机构出租的土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：A

2.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1000
B:300
C:900
D:1030
答案：A

3.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44568
B:44902
C:44537
D:44203
答案：C

4.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
答案：B

5.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:0
B:7866.73
C:8691.06
D:7925.68
答案：A

6.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
B:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
C:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
D:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
答案：C

7.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:大气污染物的污染当量数
B:固体废物的产生量
C:噪声分贝数
D:水污染物的排放量
答案：A

8.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
C:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
答案：D

9.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:注册资金在20万元以上的，应建复式账
B:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
D:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：B

10.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.73
B:0.23
C:0.58
D:0
答案：D

11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:企业厂区内公共绿化用地
答案：A

12.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：A

13.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金