江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题带答案（A卷）.docx

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江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
答案：B

2.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
B:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
C:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
答案：D

3.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税计算准备服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

4.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
B:纳税人在首次办理涉税业务时
C:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
D:纳税人在进行税种核定时
答案：C

5.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:79.82
B:195.95
C:126.7
D:117.57
答案：A

6.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
D:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：C

7.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
C:其他个人销售不动产
D:其他个人销售自己使用过的家具
答案：D

8.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
B:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
D:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
答案：B

9.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:3
B:2
C:1
D:5
答案：A

10.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.05
B:0.044
C:0.08
D:0.04
答案：A

11.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:房地产评估增值
B:双方合作建房后按比例分配自用房产
C:房地产开发公司为客户代建房产
D:公司与公司之间互换房产
答案：D

12.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
B:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
C:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
D:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
答案：A

13.关于一般纳税