内部使用辽宁省振安区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全完整答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用辽宁省振安区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全完整答案

第I部分单选题（100题）

1.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:90
B:95.5
C:112.5
D:97.5
答案：D

2.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
C:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
答案：D

3.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:负担、支付所得的企业所在地
B:投资企业所在地
C:被投资企业所在地
D:分配所得的企业所在地
答案：C

4.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
B:借：原材料13贷：营业外收入13
C:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
答案：D

5.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:20340
B:16000
C:78000
D:19747.57
答案：C

6.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
B:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
C:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
答案：A

7.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
B:不得抵扣进项税额
C:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
D:可以抵扣增值税进项税额270万元
答案：C

8.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政审批
B:行政赔偿
C:行政处罚
D:行政奖励
答案：A

9.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:盘存法
C:详查法
D:逆查法
答案：A

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:7.8
B:26
C:0
D:13
答案：D

11.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
B:消费税税金
C:给予客户的销售折