辽宁省振安区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（基础题）.docx

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辽宁省振安区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:红字冲销法
B:综合账务调整法
C:核销重记法
D:补充登记法
答案：B

2.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
答案：C

3.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——预交增值税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——简易计税
答案：D

4.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供旅游服务
B:提供建筑服务
C:销售自建的不动产
D:提供劳务派遣服务
答案：D

5.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
D:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
答案：D

6.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：C

7.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
C:不需要作账务处理
D:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
答案：A

9.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:15
B:20
C:5
D:10
答案：D

10.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品