河北省抚宁区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案（突破训练）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河北省抚宁区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不作账务调整
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：C

2.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
D:机动车销售统一发票
答案：B

3.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——简易计税
B:管理费用
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:应交税费——应交增值税
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：C

5.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：C

6.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:股息收入
B:转让专利使用权获得的收入
C:董事费收入
D:房产出租收入
答案：C

7.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

8.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:不依法给予行政奖励
B:罚款
C:加收滞纳金
D:代开发票
答案：C

9.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：生产成本12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：B

10.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
C:当期开始享受免税待遇的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

11.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
B:不能正确表达意志的证人提供的证言
C:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
D:无法辨明真伪的证据材料
答案：A

12.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:电子邮件、电子签名
C:手机短信
D:网上聊天记录、网络博客
答案：A

13.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
答案：C

14