完整版吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库含答案【突破训练】.docx

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完整版吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库含答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:查询法
B:比较分析法
C:抽查法
D:核对法
答案：A

2.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
C:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

3.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
B:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
C:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
D:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
答案：A

4.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：B

5.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:20
B:15
C:5
D:10
答案：B

6.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:10倍以下
B:1倍以上5倍以下
C:5倍以上
D:1倍以上3倍以下
答案：B

7.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
答案：D

8.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
B:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
C:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
D:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
答案：B

9.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B:金融商品转让不得开具专票
C:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
D:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
答案：C

10.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
答案：B

11.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:有人居住的住房