2024年吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（突破训练）.docx

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2024年吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
B:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
C:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
D:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
答案：C

2.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
B:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
C:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
答案：C

3.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料113贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
答案：B

4.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
B:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C:向购买方收取的增值税
D:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
答案：B

5.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:1倍
B:50%以上3倍以下
C:3倍
D:1倍以上5倍以下
答案：B

6.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“本年利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：C

7.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1380
B:3590
C:1140
D:3690
答案：D

8.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
B:可口头告知行政复议机构
C:应书面告知行政复议机构
D:不需要告知行政复议机构
答案：C

9.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
D:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
答案：A

10.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:履行判决
B:变更判决
C:撤销判决
D:维持判决
答案：C

11.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:35
B:75
C:30
D:45
答案：C

12.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性