江苏省高淳区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（B卷）.docx

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江苏省高淳区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:业主的“五险一金”
C:业主的工资
D:赞助支出
答案：B

2.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
D:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
答案：D

3.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:扣缴义务人应扣未扣税款的
B:纳税人未按规定安装税控装置
C:纳税人未按规定期限办理纳税申报
D:纳税人逃避缴纳税款
答案：D

4.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按1.5%预征率预缴增值税
B:按5%预征率预缴增值税
C:按3%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：C

5.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

6.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C:直接转让土地使用权的
D:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：C

7.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:当期开始享受免税待遇的纳税人
答案：C

8.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:涉税会计处理的咨询
B:解决税收分歧方面的咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:适用税收程序法方面的税收咨询
答案：C

9.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30
B:15
C:20
D:10
答案：B

10.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:5
B:2
C:1
D:3
答案：D

11.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:检查盘点实物
C:偷拍偷录
D:审阅书面材料
答案：C

12.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
B:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
C:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：C

13.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
D:生产护手霜销售的工业企业
答案：C

14.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（出口退税）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——未交增值税
答案：B

15.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.044
C:0.033
D:0.05
答案：C

16.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:居民企业从境外分回的股息红利收入
B:购买企业债券取得的利息收入
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的