江苏省高淳区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题【历年真题】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江苏省高淳区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
B:应交税费—简易计税，其他收益
C:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
D:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
答案：C

2.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
答案：D

3.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:30个工作日
B:30日
C:15个工作日
D:60日
答案：A

4.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
B:借：在建工程100000贷：原材料100000
C:借：在建工程100000贷：管理费用100000
D:借：在建工程100000贷：本年利润100000
答案：D

5.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B:企业、机关事业单位、个人
C:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
答案：A

6.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:延期纳税最长不得超过60日
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：C

7.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:15
B:7
C:30
D:10
答案：C

8.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:15
B:30
C:7
D:60
答案：B

9.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：C

10.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
B:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
C:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
答案：B

11.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:电话咨询
B:网络咨询
C:书面咨询
D:晤谈
答案：B

12.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:减免税方法
B:扣除方法
C:延期纳税方法
D:分割方法
答案：A

13.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:所得税费用
C:以前年度损益调整
D:递延所得税负债
答案：C

14.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.