湖南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【考试直接用】.docx

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湖南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:金银首饰
C:新购入的价值4000元的家具
D:唯一的一辆机动车
答案：C

2.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:工会组织活动时给职工的奖励
B:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
C:职工个人参加单位集资取得的利息所得
D:储蓄存款利息所得
答案：D

3.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
B:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
C:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
D:业务的行为主体是鉴证人
答案：A

4.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
B:其他个人销售自己使用过的家具
C:其他个人销售不动产
D:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
答案：B

5.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
B:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：A

6.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:责令限期缴纳应纳税额
B:税收强制执行措施
C:核定应纳税额
D:扣押其商品
答案：A

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的管理费
B:企业之间支付的租金
C:企业之间支付的违约金
D:企业之间支付的特许权使用费
答案：A

8.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
B:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
C:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
答案：A

9.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
C:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
D:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
答案：C

10.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:在就职单位取得的讲课收入
B:退休后再任职取得的收入
C:证券经纪人取得的佣金收入
D:个人购买体育彩票取得的中奖收入
答案：C

11.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:150
B:100
C:250
D:200
答案：D

12.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:市以上税务局（分局）
D:国家税务总局
答案：A

13.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
B:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
C:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣