湖南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及参考答案（考试直接用）.docx

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湖南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及参考答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：B

2.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
B:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：D

3.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:2
B:5
C:1
D:3
答案：A

4.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
B:进项税额可以抵扣
C:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
答案：C

5.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：C

6.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:15400
B:14300
C:12760
D:18600
答案：A

7.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
D:印花税应纳税额不足一角的不征税
答案：C

8.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:偶然所得
C:劳务报酬所得
D:特许权使用费所得
答案：A

9.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
C:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
D:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
答案：C

10.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:利润表
B:现金流量表
C:资产负债表
D:财务预算表
答案：D

11.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.13
B:13.68
C:14.16
D:14.25
答案：D

12.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
B:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
C:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
D:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
答案：A

13.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材