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整理河南省郏县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
答案：B

2.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：A

3.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:4
B:1.87
C:2.13
D:0
答案：C

4.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
C:B
D:纳税信用级别设
答案：A

5.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:3
B:5
C:2
D:1
答案：A

6.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:20
B:10
C:23.4
D:0.34
答案：C

7.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
C:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D:纳税信用评价周期为一个季度
答案：B

8.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:20个工作日
B:30个工作日
C:10个工作日
D:7个工作日
答案：A

9.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:15天内办理补税
B:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
C:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
D:进口环节和国内销售环节均不再补税
答案：C

10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
B:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案：A

11.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:将应交消费税的产品用于职工福利的
B:生产企业销售自产的残次品卷烟
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
答案：C

12.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.4
B:0.6
C:0.2
D:0
答案：A

13.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
C:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
D:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
答案：C

14.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理30000