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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省郏县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:项目其他成员
C:执行合伙人
D:项目负责人
答案：B

2.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:185.4
B:135.4
C:125.4
D:104.6
答案：D

3.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:20
C:3
D:5
答案：A

4.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:新金银首饰的组成计税价格
B:同类新金银首饰的不含税销售价格
C:实际收取的含增值税的全部价款
D:实际收取的不含增值税的全部价款
答案：D

5.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:20
B:5
C:15
D:10
答案：C

6.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
D:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
答案：C

7.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:收入来源地
B:机构所在地
C:经营地
D:经营地和机构所在地
答案：B

8.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
B:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
C:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
D:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
答案：B

9.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
D:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
答案：A

10.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:划线重计法
B:综合账务调整法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：D

11.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
B:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
C:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
答案：D

12.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本