山西省霍州市整理《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（历年真题）.docx

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山西省霍州市整理《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.94
B:1.83
C:1.47
D:1.55
答案：C

2.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:卷烟
B:超豪华小汽车
C:啤酒
D:高档化妆品
答案：A

3.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.11
B:2
C:2.45
D:2.56
答案：B

4.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
答案：B

5.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
B:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
D:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
答案：B

6.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:5
B:10
C:7
D:15
答案：C

7.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:31.88
B:22.5
C:5
D:7.5
答案：C

8.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:托儿补助费
C:全勤奖金
D:年终加薪
答案：B

9.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月2000元定额扣除
B:每个子女每月5000元定额扣除
C:每个子女每月1000元定额扣除
D:每个子女每月3000元定额扣除
答案：C

10.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:地方教育附加
B:城市维护建设税
C:增值税
D:教育费附加
答案：C

11.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：B

12.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:2年
B:3个月
C:6个月
D:1年
答案：D

13.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.05
C:0.1
D:0.15
答案：D

14.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产由自用转为经营性租赁
B:将资产用于股息分配
C:将资产从总机构移送至境内分支机构
D:将资产用于生产另一产品
答案：B

15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起