陕西省甘泉县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库附答案（满分必刷）.docx

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陕西省甘泉县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：B

2.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:55
B:15
C:35
D:5
答案：A

3.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:8
B:7
C:10
D:9
答案：A

4.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:审计咨询合同
C:加工承揽合同
D:法律咨询合同
答案：C

5.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
C:借：管理费用106贷：银行存款106
D:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
答案：A

6.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
B:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
D:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
答案：D

7.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:子女教育支出
B:住房租金支出
C:赡养老人支出
D:大病医疗支出
答案：A

8.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所代表人变更
B:涉税服务人员发生变化
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

9.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.25
B:2.75
C:3.27
D:3.25
答案：C

10.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:全部调账事项入账后，