内部使用甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附参考答案（A卷）.docx

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内部使用甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附参考答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:子女教育
B:住房贷款利息
C:赡养老人
D:大病医疗
答案：D

2.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
B:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买的国债利息作为免税收益申报
D:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：D

3.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接扣分方式
B:直接得分方式
C:累计扣分方式
D:累加计分方式
答案：D

4.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
B:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
C:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
答案：C

5.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
B:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
C:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
D:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
答案：D

6.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:向职工支付的托儿补助费
D:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
答案：A

7.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:15日
B:10日
C:30日
D:90日
答案：A

8.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照乙类啤酒税率征收消费税
B:按照丙类啤酒税率征收消费税
C:不征消费税
D:按照甲类啤酒税率征收消费税
答案：D

9.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:咨询费收入1000元
C:家教收入3000元
D:每月取得的退休金4000元
答案：D

10.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
B:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
D:借：管理费用11090贷：原材料11090
答案：B

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:384000
B:390000
C:480000
D:570000
答案：C

12.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目其他成员
B:项目负责人
C:执行合伙人
D:法定代表人
答案：A

13.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
答案：A