河南省息县2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库下载答案.docx

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河南省息县2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库下载答案

第I部分单选题（100题）

1.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、留存收益表、现金流量表
B:资产负债表、损益表、现金流量表
C:资产负债表、应税所得表、留存收益表
D:资产负债表、应税所得表、损益表
答案：C

2.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后60天内
B:停业期满后
C:停业期满后30天内
D:停业期满前
答案：D

3.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司、丙公司承担连带责任
B:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
C:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
D:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
答案：A

4.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
B:销售旧货
C:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
D:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
答案：C

5.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
B:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
C:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
D:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
答案：A

6.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：B

7.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
B:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
C:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
D:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
答案：C

8.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:提供劳务派遣服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供建筑服务
答案：C

9.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
C:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
答案：C

10.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:31.88
B:7.5
C:5
D:22.5
答案：C

11.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业的资产盘点表
B:专业技术部门的鉴定报告
C:企业技术鉴定部门的鉴定文件
D:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
答案：B

12.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了