2024年河南省息县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（名校卷）.docx

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2024年河南省息县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

2.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
C:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
D:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
答案：C

3.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
B:开具发票应按照号码顺序填开
C:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
D:开具发票应该全部联次一次打印
答案：A

4.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:首次办理涉税事宜10
B:取得营业执照10
C:取得营业执照15
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

5.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公园内附设照相馆使用的土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:营利性医疗机构出租的土地
答案：C

6.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转移给法定继承人不征税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：C

7.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
D:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
答案：B

8.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:公共交通运输服务
B:由甲方提供施工材料的建筑服务
C:增值电信服务
D:人力资源外包服务
答案：C

9.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
C:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：C

10.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:B
B:纳税信用级别设
C:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

11.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
D:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
答案：C

12.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:2685
B:30
C:0
D:45
答案：C

13.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:住房贷款利息