2024甘肃省华池县《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案（满分必刷）.docx

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2024甘肃省华池县《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
B:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
C:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
D:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
答案：C

2.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管市场监督管理机关
B:主管税务机关
C:主管司法机关
D:主管财政机关
答案：B

3.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.05
B:0.027
C:0.033
D:0.044
答案：C

4.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:15
B:25
C:20
D:12.5
答案：A

5.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
答案：A

6.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代收代缴消费税
B:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
C:可以接受委托代理记账
D:可以开展税收筹划业务
答案：A

7.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
B:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
D:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：C

8.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:经营地
C:收入来源地
D:经营地和机构所在地
答案：A

9.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:38000
B:11400
C:7000
D:10200
答案：B

10.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:120万元
B:92.31万元
C:93.51万元
D:28.59万元
答案：B

11.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按3%预征率预缴增值税
B:按5%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：A

12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的存货跌价准备
B:税收滞纳金
C:非广告性质的赞助支出
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

13.（2019年真题）居民个