甘肃省华池县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案【历年真题】.docx

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甘肃省华池县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
B:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
C:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
D:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
答案：D

2.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10日
B:15个工作日
C:10个工作日
D:15日
答案：B

3.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:11万元
B:15.8万元
C:17.6万元
D:1.8万元
答案：B

4.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:企业销售免税商品
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:企业发生销售货物退回
答案：C

5.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
D:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
答案：B

6.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:101.94
B:140.78
C:169.9
D:84.47
答案：D

7.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：A

8.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:2685
B:30
C:0
D:45
答案：C

9.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
B:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
C:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
D:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
答案：A

10.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:45
B:15
C:30
D:60
答案：D

11.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
D