河北省易县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全带答案（B卷）.docx

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河北省易县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全带答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将自产的茶叶用于招待客户
C:将委托加工收回的货物对外捐赠
D:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
答案：D

2.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:12.5
B:15
C:25
D:20
答案：B

3.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产用于股息分配
D:将资产用于生产另一产品
答案：C

4.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10个工作日；10个工作日
B:5日；5日
C:10日；10日
D:5个工作日；5个工作日
答案：A

5.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

6.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:人寿保险合同
B:法律咨询合同
C:供用电合同
D:融资租赁合同
答案：D

7.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:劳动分红
C:年终加薪
D:全勤奖金
答案：A

8.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：A

9.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
B:应交税费—简易计税，其他收益
C:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
D:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
答案：A

10.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:涂料
B:高档家用电器
C:电动自行车
D:实木家具
答案：A

11.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
B:持经办人身份证明
C:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
D:缴纳费用
答案：D

12.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
B:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
C:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
D:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
答案：B

13.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1008
B:1280
C:1120
D:896
答案：D

14.税务师事务所承接企业所得税