2024河北省易县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（B卷）.docx

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2024河北省易县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：A

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:390000
B:384000
C:570000
D:480000
答案：D

3.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“本年利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

4.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财产损失
C:税款的滞纳金
D:行政罚款支出
答案：A

5.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:当期直接减免的增值税
B:出口货物收到的增值税出口退税
C:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
D:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
答案：C

6.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:进口原油
B:对外赠送自采铁矿石
C:出口自采天然气
D:销售自采原煤
答案：A

7.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
D:仅作纳税调整增加，不作账务调整
答案：D

8.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
B:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
C:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
D:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
答案：B

9.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
D:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：C

10.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:5
B:20
C:15
D:10
答案：D

11.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:撤销权
B:留置权
C:代位权
D:处分权
答案：C

12.（）在批发环节加征一次消费税。
A:酒
B:小汽车
C:高档化妆品
D:卷烟
答案：D

13.下列在中