2024年河南省召陵区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【考点提分】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年河南省召陵区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
B:15天内办理补税
C:进口环节和国内销售环节均不再补税
D:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
答案：A

2.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:全勤奖金
C:年终加薪
D:托儿补助费
答案：D

3.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:100
B:50
C:250
D:500
答案：B

4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
B:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
答案：C

6.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上10000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:1000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：D

7.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:分子排阻色潜法
B:薄层色谱法
C:高效液相色谱法
D:气相色谱法
答案：A

8.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
答案：A

9.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:22.5
B:31.88
C:7.5
D:5
答案：D

10.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
C:将自产的茶叶用于招待客户
D:将委托加工收回的货物对外捐赠
答案：B

11.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
B:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
C:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：A

12.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：A

13.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以赊销方式销售货物
C:销售免税货物
D:以分期收款方式销售货物
答案：A

14.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、