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河南省召陵区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供人力资源外包服务
C:提供劳务派遣服务
D:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
答案：D

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

3.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
B:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
D:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
答案：A

4.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
B:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
答案：C

5.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
D:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
答案：C

6.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
B:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
C:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：A

7.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:住房贷款利息
C:子女教育
D:赡养老人
答案：A

8.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:98
B:53.6
C:58.8
D:44.4
答案：B

9.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:甲税务局上一级税务机关
C:某保险公司
D:某保险公司上一级主管机构
答案：B

10.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:所在地注册税务师协会
B:省级税务机关
C:中国注册税务师协会
D:主管税务机关
答案：B

11.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
C:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
D:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
答案：D

12.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
D: