河北省桥西区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版及参考答案（满分必刷）.docx

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河北省桥西区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版及参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
B:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
D:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
答案：B

2.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:2
B:7
C:3
D:5
答案：A

3.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1万元以上5万元以下
B:2000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上1万元以下
答案：C

4.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
B:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
D:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
答案：D

5.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:9618.39
B:4755.56
C:8822.6
D:4234.95
答案：D

6.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：B

7.应当由（）制定业务计划。
A:项目经理
B:项目组负责人
C:项目助理
D:项目组成员
答案：B

8.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:20
B:10
C:3
D:5
答案：C

9.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:150000
B:125000
C:200000
D:250000
答案：A

10.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:审阅书面材料
B:询问或函证事项
C:偷拍偷录
D:检查盘点实物
答案：C

11.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:核定税额
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
答案：C

12.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:一般税务咨询
B:专业税务顾问
C:税收策划
D:纳税情况审查
答案：C

13.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:员工花名册
B:一般存款账户信息
C:财务会计制度
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：A

14.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务