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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河北省桥西区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库答案

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将自产的茶叶用于招待客户
B:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
C:将委托加工收回的货物对外捐赠
D:销售代销货物
答案：B

2.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
C:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
答案：A

3.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:首次提供涉税专业服务前
C:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
D:签订业务委托协议后30日内
答案：C

4.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：C

5.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
B:企业、机关事业单位、个人
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
答案：D

6.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:厂房
B:露天停车场
C:围墙
D:变电塔
答案：A

7.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
C:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
D:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
答案：D

8.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10日
B:10个工作日
C:15日
D:15个工作日
答案：D

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5733.71
B:5012.17
C:6333.71
D:4865.38
答案：D

10.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:经营地和机构所在地
C:经营地
D:收入来源地
答案：A

11.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
C:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应