河北省黄骅市整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库【研优卷】.docx

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河北省黄骅市整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
C:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
D:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
答案：A

2.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:递延所得税负债
B:本年利润
C:以前年度损益调整
D:所得税费用
答案：C

3.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:应书面告知行政复议机构
C:不需要告知行政复议机构
D:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
答案：B

4.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
D:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
答案：C

5.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:长期待摊费用
B:以前年度损益调整
C:库存商品
D:本年利润
答案：D

6.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:水污染物
D:大气污染物
答案：B

7.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:不需要缴纳
D:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
答案：B

8.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B:业务质量监控人不得由项目负责人选定
C:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
D:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
答案：D

9.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
答案：B

10.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
B:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
C:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
答案：C

11.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:10
B:7
C:15
D:30
答案：D

12.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业