河北省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题含答案（研优卷）.docx

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河北省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题含答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:400
B:137.5
C:0
D:275
答案：B

2.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:92.41
B:80.74
C:82.7
D:83.74
答案：B

3.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:留存利润表
B:资产负债表
C:应税所得表
D:小企业会计准则
答案：C

4.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税计算准备服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税申报准备服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

5.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:7日；15日
B:15日；15日
C:30日；30日
D:15日；30日
答案：B

6.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:50份
B:15份
C:25份
D:10份
答案：C

7.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：D

8.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
D:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
答案：A

9.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
C:借：银行存款贷：营业外收入
D:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：A

10.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6800
B:2000
C:6400
D:10000
答案：A

11.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:250
B:500
C:100
D:50
答案：D

12.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.03
B:0.015
C:0.05
D:0.02
答案：B

13.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

14.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、应税所得表、留存收益表
B:资产负债表、留存收益表、现金流量表
C:资产负债表、应税所得表、损益表
D:资产负债表、损益表、现金流量表
答案：A

15.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法