江苏省丰县《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（培优B卷）.docx

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江苏省丰县《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:税收滞纳金
C:非保险企业的佣金和手续费支出
D:捐赠支出
答案：D

2.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某公园的办公用房
C:某大学出租的房屋
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：C

3.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
B:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
C:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
D:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
答案：A

4.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:鉴证人完成内部审批复核程序
B:完成业务成果外勤工作的日期
C:完成报告初稿的日期
D:委托人认可业务报告内容的日期
答案：B

5.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
B:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
C:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
D:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
答案：B

6.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:延期纳税方法
B:扣除方法
C:分割方法
D:减免税方法
答案：D

7.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税计算准备服务
B:增值税申报准备服务
C:增值税申报准备并代理申报服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

8.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:2
B:3
C:5
D:1
答案：A

9.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业应确认的股息所得120万元
D:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
答案：B

10.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:销售目标
B:股权构成
C:货物流转路径
D:内部管理模式
答案：D

11.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:网上聊天记录、网络博客
C:评论性证言
D:电子邮件、电子签名
答案：C

12.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:社会保险代码
C:纳税人识别号
D:统一社会信用代码
答案：D

13.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:240
C:120
D:360
答案：B

14.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:特许权使用费
C:劳务报酬
D:工资、薪金
答案：D

15.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:控制计算法
D:查询法
答案：A

16.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取