整理山东省《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（培优B卷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理山东省《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:晤谈
C:电话咨询
D:网络咨询
答案：A

2.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
C:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
答案：D

3.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：A

4.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
B:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：A

5.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：B

6.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:特许权使用费所得
B:工资、薪金所得
C:劳务报酬所得
D:稿酬所得
答案：B

7.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:差旅费
B:税收滞纳金
C:非广告性赞助支出
D:向投资者支付的红利
答案：A

8.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:企业销售免税商品
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:加油站发售加油卡
答案：C

9.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B:纳税信用级别设
C:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D:B
答案：A

10.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代收代缴消费税
B:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
C:可以开展税收筹划业务
D:可以接受委托代理记账
答案：A

11.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物质贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：A

12.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：C

13.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:35
B:45
C:30
D:75
答案：C

14.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材