内部使用陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案.docx

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内部使用陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分配利润
B:营业外支出
C:本年利润
D:递延所得税负债
答案：A

2.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
B:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
C:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
D:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
答案：B

3.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
B:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
C:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
答案：B

4.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
B:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
C:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
D:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
答案：D

5.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:专业税务顾问
B:一般税务咨询
C:纳税情况审查
D:税收策划
答案：D

6.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:审阅书面材料
C:询问或函证事项
D:偷拍偷录
答案：D

7.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:啤酒
C:卷烟
D:高档化妆品
答案：C

8.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
B:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
C:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
D:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
答案：B

9.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:6720元
B:9000元
C:14000元
D:8400元
答案：C

10.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:将上月购进货物用于本企业的业务招待
B:本期收到出口货物的退税额
C:当月购进的材料发生退货
D:自产的产品用于对外投资
答案：A

11.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:0
B:1.87
C:4
D:2.13
答案：D

12.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、5
B:20、3
C:10、3
D:20、5
答案：D

13.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.25
B:14.13
C:13.68
D:14.16
答案：A

14.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售