甘肃省环县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（考点提分）.docx

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甘肃省环县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充调整法
B:综合账务调整法
C:红字冲销法
D:补充登记法
答案：B

2.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:发放的股息红利
B:劳动保护费
C:行政机关的罚款
D:企业所得税
答案：B

3.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

4.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：银行存款30000
B:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
D:借：管理费用30000贷：银行存款30000
答案：A

5.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
B:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C:外购涂料连续生产涂料的
D:委托加工收回的涂料加价销售的
答案：C

6.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:书面咨询
C:晤谈
D:电话咨询
答案：B

7.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：A

8.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:被没收的财产损失
C:生产过程中耗费的原料成本
D:税款的滞纳金
答案：C

9.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
B:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
C:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
D:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
答案：A

10.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:10～50元
B:25～50元
C:50～100元
D:100～200元
答案：C

11.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B:学校直接向环境排放污水
C:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
答案：B

12.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:90
B:97.5
C:112.5
D:95.5
答案：B

13.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
B:计提的存货跌价准备
C:税收滞纳金
D:非广告性质的赞助支出
答案：A

14.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
C:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D:商场零售高档化妆品时