江苏省梁溪区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库带答案解析.docx

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江苏省梁溪区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:48.72
B:54.6
C:42
D:50.4
答案：A

2.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
答案：A

3.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、30
B:县级、15
C:设区的市、自治州以上、15
D:县级、30
答案：A

4.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
B:受托加工的是否为应税消费品
C:受托方是否按规定代收代缴了消费税
D:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
答案：B

5.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:不予代开发票
B:加收滞纳金
C:确认税款征收方式
D:确认抵扣税款
答案：A

6.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：A

7.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:2
B:1
C:3
D:5
答案：C

8.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:甲税务局上一级税务机关
C:某保险公司上一级主管机构
D:某保险公司
答案：B

9.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:首次办理涉税事宜10
B:取得营业执照10
C:首次办理涉税事宜15
D:取得营业执照15
答案：C

10.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：补贴收入
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：A

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:36890
C:27300
D:47600
答案：C

12.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟的生产销售和批发环节
B:金银首饰的生产销售和零售环节
C:粮食白酒的生产销售和批发环节
D:金银首饰的进口环节
答案：A

13.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:15990
B:16994
C:14894
D:14994
答案：D

14.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租