江苏省梁溪区《税务师之涉税服务实务》考试真题题库含答案【典型题】.docx

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江苏省梁溪区《税务师之涉税服务实务》考试真题题库含答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
答案：A

2.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
B:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
C:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：A

3.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:软件公司提供技术服务
C:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
答案：B

4.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:不予行政赔偿的决定
D:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
答案：B

5.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:20
B:3
C:10
D:5
答案：B

6.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:控制计算法
C:复算法
D:核对法
答案：B

7.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:应税所得表
C:留存利润表
D:资产负债表
答案：B

8.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
B:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C:与征纳双方没有任何利益冲突
D:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
答案：D

9.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:不涉及个人所得税
C:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
D:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：C

10.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

11.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:税收策划
B:纳税情况审查
C:涉税鉴证
D:专业税务顾问
答案：B

12.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:综合账务调整法
B:补充登记法
C:红字冲销法
D:核销重记法
答案：A

13.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
B:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
D:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
答案：C

14.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:在中国