河南省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案（真题汇编）.docx

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河南省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:工资、薪金所得
答案：D

2.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应贷记“银行存款”科目
D:应借记“投资收益”科目
答案：B

3.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫车
B:乘用车
C:沙滩车
D:雪地车
答案：B

4.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:子女教育
B:赡养老人
C:住房贷款
D:大病医疗
答案：D

5.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月10日前
B:每月15日前
C:每月20日前
D:每月5日前
答案：A

6.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:某公园的办公用房
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某社区医疗服务中心自用房产
答案：A

7.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
C:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
D:不需要作账务处理
答案：B

9.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
B:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
D:A公司应确认股息红利收入300万元
答案：C

10.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：C

11.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
答案：A

12.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:商场向消费者个人零