河南省新华区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案（真题汇编）.docx

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河南省新华区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
答案：D

2.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:存款利息，以利息收入全额为销售额
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
答案：C

3.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：C

4.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:30日；30日
B:7日；15日
C:15日；30日
D:15日；15日
答案：D

5.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
答案：A

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.875
C:0
D:1.5
答案：A

7.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A:29.7
B:21.2
C:27.6
D:44.4
答案：C

8.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:豪华住宅
C:新购入的价值3000元的餐桌
D:古玩字画
答案：C

9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:47600
C:36890
D:24990
答案：A

10.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:控制计算法
B:比较分析法
C:核对法
D:查询法
答案：C

11.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:18280
B:25088
C:25600
D:17760
答案：A

12.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15个工作日
B:10日
C:15日